Организация получает товар от поставщика из Финляндии...

08.12.2006

Вопрос:
Организация получает товар от поставщика из Финляндии (импорт).
Оплата после получения товара. Прошу дать схему корреспонденции счетов для следующих операций:
— оформление таможенной декларации с оплатой НДС и таможенных сборов
— поступление товара
— покупка валюты (комиссия банка, курсовая разница)
— расчет с поставщиком (разница в стоимости товара при пересечении границы (таможенная декларация) и при покупке валюты.

Ответ:
В бухгалтерском учете организации-импортера перечисленные в вопросе операции должны быть отражены следующими проводками:

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Бухгалтерская проводка

1

Начислен НДС при ввозе товара

Д 19 — К 76

2

Начислены таможенные пошлины, сборы

Д 41 — К 76

3

Перечислены НДС, таможенные платежи

Д 76 — К 51,52

4

Оприходован товар

Д 41-К 60

5

Перечислены рубли на покупку валюты

Д 57 — К 51

6

Зачислена валюта на валютный счет

Д 52 — К 57

7

Отражен результат от операции покупки валюты, возникающий из-за разницы курса ЦБ и курса покупки валюты

Д 91 — К 57
(Д 57 — К 91)

8

Списана комиссия банка

Д 91 — К 52

9

Перечислено поставщику

Д 60 — К 52

10

Отражена курсовая разница по валютному счету, возникшая из-за разницы курса ЦБ на дату покупки валюты и дату перечисления средств поставщику

Д 52 — К 91
(Д 91 — К 52)

11

Предъявлен к вычету НДС, перечисленный таможенным органам

Д 68 / НДС — К 19

 


Зиборова О.В.,
Внутренний аудитор
ЗАО «Объединенная Консалтинговая Группа»

Ответ на вопрос размещен в журнале «Турбизнес на северо-западе» № 11 ноябрь 2006г.

Возврат к списку