Некоммерческая организация заключила договор аренды помещений, находящихся в федеральной собственности. Арендная плата в полном объеме перечисляется в федеральный бюджет?

16.10.2009

Вопрос: Некоммерческая организация заключила договор аренды помещений, находящихся в федеральной собственности. Арендная плата в полном объеме перечисляется в федеральный бюджет. Сумму НДС арендатор самостоятельно перечисляет в бюджет на соответствующий счет. Как оформляется данная операция первичными документами и как она отражается в бухгалтерском учете?

 

Ответ: Вариант 1.  Договор аренды предполагает ежемесячные платежи

 

Содержание операции

Д

К

Учтено помещение, полученное по договору аренды  федеральной собственности

 

001

 

На конец отчетного периода

Отражены услуги по аренде помещения, находящегося в федеральной собственности

26 (44)

76

Учтен НДС по аренде помещения, находящегося в федеральной собственности

19

76 ? Расчеты по НДС, начисленному налоговым агентом?

Перечислена арендная плата

76

51

Исчислен НДС к уплате в бюджет

76 ? Расчеты по НДС, начисленному налоговым агентом?

68 ? Расчеты по НДС налогового агента?

Перечислен НДС в бюджет

68 ? Расчеты по НДС налогового агента?

51

Зачтен НДС по аренде

68

19

 

Вариант 2. Договор аренды предполагает авансовые платежи

 

Содержание операции

Д

К

Учтено помещение, полученное по договору аренды  федеральной собственности

 

001

 

На дату перечисления авансового платежа арендодателю

Перечислена арендная плата арендодателю

76 ?аванс?

51

Исчислен НДС к уплате в бюджет

76 ? Расчеты по НДС, начисленному налоговым агентом?

 

68 ? Расчеты по НДС налогового агента?

На конец отчетного периода

Отражены услуги по аренде помещения, находящегося в федеральной собственности

26 (44)

76

Учтен НДС по аренде помещения, находящегося в федеральной собственности

19

76 ? Расчеты по НДС, начисленному налоговым агентом?

 

Зачтен аванс в связи с отражением услуг по аренде

76

76 ?аванс?

Перечислен НДС в бюджет

68 ? Расчеты по НДС налогового агента?

51

Зачтен НДС по аренде

68

19

 

 

Для подтверждения расчетов организации как налоговому агенту необходимо:


1. Оформить счет-фактуру

При аренде федерального имущества арендодатель не является плательщиком НДС и счет-фактуру не выписывает. Поэтому организация должна самостоятельно оформить этот документ. Счет-фактуру составляют в единственном экземпляре с пометкой ?аренда федерального имущества?. Составленный счет-фактура регистрируется в книге продаж в момент фактического перечисления денежных средств арендодателю. В книге покупок счет-фактура регистрируется только в той части арендного платежа, который может быть принят к вычету в текущем отчетном периоде.

 

2. Сформировать платежное поручение на перечисление арендной платы за пользование федеральным имуществом

 

 

Унгурян М.В. 
Ассистент аудитора
ЗАО ?Объединенная Консалтинговая Группа?

 

Ответы на вопросы размещены в Справочно-правовой системе ?Кодекс? 16.10.2009


Возврат к списку